ファクタリングは「借りない資金調達法」として注目される一方で、節税効果があることをご存知でしょうか？この記事では、ファクタリングを利用することで得られる税務上のメリットや、具体的な会計処理（仕訳方法）について詳しく解説しています。
🔹 ファクタリングはなぜ節税につながるのか？
ファクタリングでは、売掛金を現金化する際に「手数料（割引料）」が発生します。この手数料は、売上とは別の「支払割引料」などの経費として処理されるため、損金（経費）として法人税の課税対象から除外されます。
✅ 節税の仕組み
- 例：売掛金 30万円、ファクタリング手数料 5%
→ 入金：285,000円／手数料：15,000円（支払割引料として損金処理）
この15,000円は法人税の課税対象外となり、所得控除が可能です。
🔸 貸倒引当金との違い
「貸倒引当金」も将来的な未回収リスクに備えた費用計上方法ですが、以下のような違いがあります：
| 比較項目 | ファクタリング | 貸倒引当金 |
|---|---|---|
| リスク処理の方法 | 売掛債権の売却（ノンリコース） | 未回収の可能性に備えて準備金 |
| 実際の回収義務 | なし（ノンリコース契約時） | 貸倒時には損失として計上 |
| 節税効果 | 手数料が即時に損金算入可能 | 見積額に基づくため精度が低い |
ファクタリングは、貸倒の不確実性を排除できる実効性の高い方法として、節税にも優れています。
📘 会計処理（仕訳）で見るファクタリングの節税効果
● 通常の売掛金計上
| 借方 | 貸方 |
|---|---|
| 売掛金300,000 | 売上300,000 |
● ファクタリング利用時（手数料5%）
| 借方 | 貸方 |
|---|---|
| 現金285,000 | 売掛金300,000 |
| 支払割引料15,000 |
→ この「支払割引料15,000円」が損金に算入され、法人税等の負担を軽減します。
💡 ファクタリングの節税以外のメリット
- 貸借対照表のオフバランス化
売掛金をバランスシートから外すことで、自己資本比率が改善され、銀行融資審査にも有利。 - 債権回収リスクの回避
ノンリコース契約を選べば、取引先の倒産等による未回収リスクから解放されます。
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✅ まとめ：ファクタリングは資金調達＋節税の一石二鳥
ファクタリングは、単なる資金繰りの改善手段ではなく、節税対策としても非常に有効な手法です。特にノンリコース契約を活用することで、売掛債権の未回収リスクを回避しながら、手数料を損金計上できるという2重のメリットがあります。
節税目的でのファクタリング活用を検討している中小企業や経営者の方は、会計処理を適切に行いつつ、信頼できるファクタリング会社と契約することがポイントです。
