ファクタリングは資金調達手段としてだけでなく、**会計上の「オフバランス化」**によって企業価値を高める手段としても注目されています。
この記事では、オフバランスの定義と、ファクタリングが会計的にどのような仕訳で処理されるかを詳しく解説しています。
🔍 オフバランス化とは？企業価値との関係
「オフバランス化」とは、貸借対照表（バランスシート）上の資産や負債を帳簿外に移すことを指します。
✅ ファクタリングで資産（売掛債権）をバランスシートから外すことで…
- 総資産が減少し、純資産利益率（ROE）が向上
- キャッシュインが早まり、資金繰りの安定化
- 結果として、企業の健全性・評価・融資審査に有利
👉 資産を持ち続けるのではなく、「キャッシュ化して動かす」ことが企業価値を高める重要ポイントとなります。
✅ オフバランス化のメリット（SEO対策キーワード）
| メリット | 詳細解説 |
|---|---|
| キャッシュフローの改善 | 売掛金の早期資金化により、資金繰りリスクを回避 |
| 企業価値・信用力の向上 | ROEが高くなり、金融機関の評価や株主評価にもプラスに |
| 黒字倒産リスクの軽減 | キャッシュ不足による倒産リスクを構造的に防止 |
| 将来的な融資審査への好影響 | 財務諸表の印象改善で、融資枠の拡大・金利優遇が期待可能 |
✅ ファクタリングの仕訳方法【会計処理の実務】
- 売掛金を「未収金」に振り替え
- 入金時に「普通預金」として処理し、手数料分を「債権売却損」などに計上
- 割引料やその他損金として処理する方法もOK
👉 仕訳の方法は複数ありますが、共通して売掛金が帳簿から外れる＝オフバランスが成立するということです。
✅ 中小企業がファクタリングでオフバランスを実現するメリット
- 小規模企業ほど、少額の資産変動が信用評価に大きく影響
- ファクタリングは融資と違い、信用情報に記録されないため、次回融資にも不利にならない
- 売掛先の与信さえ高ければ、赤字企業でも利用可能
✅ まとめ｜ファクタリング×オフバランスは、資金繰りと財務改善を両立できる手段
- オフバランス化により、見た目の財務健全性が向上し、企業評価アップにつながる
- 会計処理次第で、財務諸表へのインパクトを調整可能
- 単なる資金調達だけでなく、経営戦略の一環としてファクタリングを活用する時代
